Оставить заказ
Широкий комплекс услуг
по организации и сопровождению бизнеса
во всех регионах России

Вопросы налогообложения. ЕСН. НДФЛ.

Вопросы налогообложения трудовых отношений – одна из главных тем, постоянно интересующих работодателей. Учитывая регулярные изменения налогового законодательства в нашей стране, очень важно всегда быть в курсе последних нововведений в данной сфере, а также специальных разъяснений налоговой службы, фонда социального страхования и других профильных государственных органов касательно особенностей уплаты работодателями единого социального налога и налога на доходы физических лиц (ЕСН. НДФЛ).

Что касается ЕСН, то ранее его начисление и уплата регламентировались отдельной главой Налогового кодекса, которая утратила силу в 2010 году в связи с принятием закона №212-ФЗ. Вследствие указанных изменений на сегодняшний день введена система специальных страховых взносов, которая включает в себя пенсионное, социальное и медицинское страхование. Соответственно, их уплата распределена между тремя фондами, а именно – Пенсионным фондом (ПФР), Фондом социального страхования (ФСС) и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Стоит обратить особое внимание на существующие на данный момент ставки ЕСН. Если уплата взноса в ФФОМС осуществляется по единой ставке 5,1 %, то ставки взносов в ПФР и ФСС зависят от конкретной суммы выплат. В частности, при сумме выплаты до 711 000 рублей ставка взноса в ПФР составляет 22 %, а более 711 000 рублей – уже 10 %. Кроме того, ставка взносов в ФСС по выплатам до 670 000 рублей установлена на уровне 2,9 %, а более 670 000 рублей такой взнос вообще не уплачивается.

Также для некоторых категорий законом предусмотрены специальные льготные ставки ЕСН. Например, если деятельность Вашей компании имеет рекреационное направление, ставка взноса в ПФР для Вас будет 8 %, взноса в ФСС – 4 %, а взноса в ФФОМС – всего 2 %. Пониженные ставки ЕСН также предусмотрены для компаний, заключивших соглашение о ТВД, разработчиков программ для ЭВМ, организаций инвалидов, аптек, частных предпринимателей на патентной системе и т.д.

В 2015 году введены также некоторые новые правила, касающиеся начисления и уплаты ЕСН, а именно:

  • уменьшено количество сотрудников до 25-ти для возможности подачи компанией своих отчетов в электронной форме;
  • сумму страховых взносов следует рассчитывать с копейками;
  • командировочные расходы Ваших сотрудников не нужно облагать страховыми взносами, если имеются все подтверждающие документы;
  • выходные пособия нужно облагать страховыми взносами, только если они превышают 3-кратный размер заработной платы таких сотрудников;
  • установлена возможность получения отсрочки для уплаты страховых взносов для некоторых категорий плательщиков и т.д.

Все эти, а также некоторые другие вопросы налогообложения ЕСН стоит обязательно учитывать каждому работодателю в процессе оформления трудовых отношений со своими сотрудниками.

Не менее важным для работодателя является и правильное начисление, а также уплата НДФЛ за своих работников. Выступая в качестве налогового агента, Ваша компания по закону обязана самостоятельно исчислять данный налог, удерживать его из доходов своих сотрудников, а также своевременно перечислять в бюджет. При этом стоит помнить, что платить НДФЛ Вы должны практически со всех доходов своих сотрудников, включая их заработную плату, отпускные, пособия и т.п.

Нередко в работодателей возникает вопрос – как правильно перечислять в бюджет НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой дважды в месяц и нужно ли его также платить во время выплаты аванса? Как указано в специальных разъяснениях Минфина по данному вопросу, НДФЛ должен начисляться, удерживаться и перечисляться работодателем в бюджет исключительно в день выплаты Вашей компанией заработной платы (а не аванса) своим сотрудникам либо же на следующий день.

В то же время, НДФЛ по отпускным Ваших сотрудников нужно перечислять в день выплаты им таких отпускных либо же на следующий день (в определенных предусмотренных законом случаях). Аналогичное правило действует и относительно выплат при увольнении сотрудников. НДФЛ в данном случае следует платить в последний день работы уволенного сотрудника, за который ему была выплачена зарплата.

Довольно часто работодатели оформляют своих сотрудников на работу по договорам гражданско-правового характера. В таком случае уплата НДФЛ имеет свои отличительные особенности. В первую очередь, стоит обратить внимание, что отношения между работодателем и его работником, оформленным по договору ГПХ, регламентируются уже не трудовым, а гражданским законодательством. Соответственно, доходы такого Вашего сотрудника являются не оплатой его труда, а его доходом за оказанную услугу либо же выполненную для Вас работу и платить НДФЛ за такого сотрудника нужно каждый раз в день перечисления ему оплаты, а том числе и аванса.

Что касается ставки НДФЛ, то она составляет 13 % (общее правило), а для иностранных сотрудников Вашей компании – 30 %.

Как видим, налогообложение трудовых отношений в нашей стране – это довольно сложный вопрос, самостоятельно разобраться в котором не всегда под силу каждому работодателю. С другой стороны, допущенные Вами ошибки в процессе начисления и уплаты налогов и взносов могут привести к существенным штрафам со стороны контролирующих органов. Поэтому мы рекомендуем отнестись к данному вопросу с особым вниманием.

Если Вас более подробно интересуют вопросы налогообложения (ЕСН. НДФЛ) в Москве, специалисты Первой Правовой Компании готовы в любое удобное для Вас время предоставить квалифицированные консультации по всем возникающим у Вас вопросам.

Наши сотрудники расскажут Вам, как правильно начислять, удерживать и уплачивать налоги, связанные с трудовыми отношениями на Вашей компании, какие отчеты, куда именно и в какие сроки Вам следует подавать, а также обратят внимание на другие важные аспекты налогообложения, связанные со спецификой Вашей деятельности.

Нас уже выбрали

">